Типові бухгалтерські проведення за рахунком 50 каса. Облік операцій із руху коштів у касі
Рахунок 50 бухгалтерського обліку- Це активний рахунок «Каса», служить для обліку руху готівки в касі підприємства, контролю за їх надходженням, витрати та цільовим використанням. Розглянемо з якими рахунками кореспондує 50 рахунок, і навіть типові проведення за рахунком 50 з прикладу операції видачі готівки з каси у підзвіт для оплати послуг контрагента.
Рахунок 50 «Каса» у бухгалтерському обліку
Розрахунки готівкою з юридичними та фізичними особами, контрагентами здійснюються за допомогою касових операцій, серед яких основними є:
- Видача заробітної плати;
- Адміністративно-господарські витрати;
- Надходження від продажу за готівку;
- Витрати для придбання МПЗ підзвітними особами та інших.
Усі касові операції, пов'язані з вибуттям, надходженням та рухом коштів, враховуються в бухобліку за рахунком 50 «Каса» та відображаються у касовій книзі. Підставою для здійснення записів є первинні документи — видатковий та прибутковий касові ордери (форма КО-2 та КО-1).
За допомогою рахунку 50 «Каса» можна отримати всю інформацію про готівкові кошти в організації, джерелах їх надходження та подальшого обігу. Сальдо 50 рахунки показує загальну суму готівки та грошових документів. Рахунок є активним, тому за дебетом рахунку враховується надходження, надходження готівки до каси. За кредитом рахунки відображаються суми готівки, виданих з каси.
До рахунку 50 "Каса" можуть відкриватися субрахунки, представлені на малюнку:
Типові проводки та приклади операцій з 50 рахунку
Розглянемо типові проводки за цим рахунком таблиці 1 і 2.
Таблиця 1. Найбільш поширені та поширені проводки по дебету рахунки 50:
Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:
| Рахунок Дт | Рахунок Кт | Документ-основа | |
| 50 | 50-2 | Кошти передані з операційної каси до каси | КО-1, КМ-6, КМ-4 |
| 50 | 51 | Переміщення коштів з розрахункового рахунку до каси | КО-1, витяг з банку за рахунком, корінець чека (чекова книжка) |
| 50 | 52 | Переміщення коштів із валютного рахунку до каси | КО-1, витяг з банку за рахунком |
| 50 | 62 | Отримано аванс від покупця/отримана оплата за товар | КО-1, касовий чек. |
| 50 | 70 | Повернення до каси надлишку по з/платі. | КО-1 |
| 50/50-3 | 71 | Повернення до каси залишку підзвітних сум/коштів | КО-1 |
| 50 | 73-1 | Оплата за позиками від співробітників | КО-1 |
| 50 | 75-1 | Внесок засновника до статутного капіталу | КО-1, установчі документи |
| 50-1 | 90.01.1 | Виручка від продажів/надходження доходів від інших операцій | Касовий реєстр |
Таблиця 2. Основні проведення за кредитом рахунку 50:
| Рахунок Дт | Рахунок Кт | Опис проведення за операцією | Документ-основа |
| 04 | 50-1 | Покупка НМА | КО-2 |
| 51 | 50 | Передача готівки з каси до банку | КО-2 |
| 60 | 50-1 | Оплата постачальнику (підряднику) за отримані товари (виконані роботи) | КО-2 |
| 52 | 50-1 | Повернення авансу покупцю із спеціального банківського рахунку | КО-2 |
| 70 | 50 | Видача з/плати працівникам | КО-2, Т-53 |
| 70 | 50 | Виплата доходів від участі в організації працівникам | КО-2 |
| 71 | 50/50-3 | Видача підзвітних сум/ грошових документів | КО-2 |
| 73-1 | 50 | Отримання позики працівником | КО-2 |
| 75-2 | 50 | Виплата доходів від участі в організації особам, які не є співробітниками | КО-2 |
| 76 | 50-1 | Оплата зобов'язань у вигляді заборгованості перед іншими контрагентами | КО-2 |
| 94 | 50 | Відображення недостачі по касі | ІНВ-15, ІНВ-26 |
Практичний приклад із проводками
Між ТОВ «ВолгаДон» та ТОВ «Гарант» укладено договір на надання юридичних послуг у сумі 8 800,00 руб. Для оплати консультаційних юридичних послуг за договором співробітник ТОВ "ВолгаДон" Юзік К.М. отримав кошти на підзвіт у сумі 9 000,00 руб. По виконанню розрахунків з ТОВ «Гарант» Юзік К.М. надав бухгалтеру авансовий звіт, а решту повернув до каси.
Бухгалтер ТОВ «ВолгаДон» сформував такі проведення з видачі з каси готівки у підзвіт для оплати юридичних послуг сторонньої організації:
| Рахунок Дт | Рахунок Кт | Сума проводки, руб. | Опис проведення за операцією | Документ-основа |
| 26 | 60 | 7 458,00 | Послуги ТОВ «Гарант» відображено у складі витрат (8 800,00-1 342,00) | Акт виконаних робіт (далі – Акт) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | Виділено ПДВ від вартості послуг | Акт |
| 68 ПДВ | 19 | 1 342,00 | ПДВ прийнято до відрахування | Акт, рахунок-фактура |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | З каси ТОВ «ВолгаДон» кошти видано під звіт Юзік К.М. | КО-2, заява підзвітної особи |
| 60 | 71 | 8 800,00 | Відображено плату за послуги від імені ТОВ «ВолгаДон» | Акт, авансовий звіт |
| 50-1 | 71 | 200,00 | Залишок невикористаних коштів Юзік К.М. повернув до каси організації | Акт, авансовий звіт, КО-1 |
Для обліку наявності та руху коштів у касах організацій Планом рахунків бухгалтерського обліку та Інструкцією щодо його застосування призначено активний рахунок 50 «Каса» (). Про субліки, що відкриваються до нього, і аналітичний облік ми розповімо в нашій консультації, а також наведемо типові бухгалтерські записи за рахунком 50.
Субрахунки до рахунку 50
Перелік субрахунків, що відкриваються, до рахунку 50 організація визначає самостійно з урахуванням своїх управлінських потреб, виходячи з цілей аналізу, контролю та звітності. Прийняті організацією субрахунку до рахунку 50 затверджуються у складі Робочого плану рахунків.
Планом рахунків бухгалтерського обліку передбачено відкриття, зокрема, наступних субрахунків до рахунку 50 (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):
Звичайно, аналітичний облік готівки (наприклад, за купюрами) не ведеться. Аналітика потрібна обліку фінансових документів. Вона будується за видами таких документів.
Типові проводки за рахунком 50
Наведемо деякі типові бухгалтерські записи за рахунком 50 (Наказ Мінфіну від 31.10.2000 № 94н):
| Операція | Дебет рахунки | Кредит рахунки |
|---|---|---|
| Оприбутковано в касу готівку, зняту з розрахункового рахунку за чеком | 50 | 51 «Розрахункові рахунки» |
| Отримано готівкову оплату від покупців | 62 «Розрахунки з покупцями та замовниками» | |
| Придбані авіаквитки | 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» | |
| Отримано короткострокову позику готівкою | 66 «Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками» | |
| Повернені підзвітною особою до каси невитрачені кошти | 71 «Розрахунки з підзвітними особами» | |
| Відбито надлишок готівки в касі | 91 «Інші доходи та витрати» | |
| Внесено готівку на розрахунковий рахунок | 51 | 50 |
| Надано відсоткову позику готівкою | 58 « Фінансові вкладення» | |
| Видана заробітня платаз каси | 70 «Розрахунки з персоналом з праці» | |
| Видано працівникові з каси на витрати на відрядження | 71 | |
| Внаслідок інвентаризації виявлено нестачу готівки у касі | 94 «Нестачі та втрати від псування цінностей» |
У цьому матеріалі, який продовжує серію публікацій, присвячених новим планом рахунків, проведено аналіз рахунку 50 "Каса" нового плану рахунків. Цей коментар підготовлений Я.В. Соколовим, д.е.н., заст. голови Міжвідомчої комісії з реформування бухгалтерського обліку та звітності, членом Методологічної ради з бухгалтерського обліку при Мінфіні Росії, першим Президентом Інституту професійних бухгалтерів Росії, В.В. Патровим, професором Санкт-Петербурзького державного університетута Н.М. Карзаєвої, к.е.н., заст. директора аудиторської служби ТОВ "Балт-Аудит-Експерт".
|
З цього опису ми бачимо, що на рахунку 50 "Каса" враховуються три види цінностей:
- вітчизняна валюта;
- іноземна валюта;
- Фінансові документи.
Щодо валюти вітчизняної все досить просто: рубль є рубль, і жодні інфляційні чи дефляційні процеси не можуть вплинути на гроші. Їхня купівельна сила може змінюватися, але це ніяк не може вплинути на облік. Облік не знає ні інфляції, ні дефляції - вітчизняні гроші завжди враховуються за номіналом.
Найчастіше з обліку готівкових коштів у практичній діяльності виникають три питання: чи може бути на підприємстві кілька кас, скільки касових книг у цьому випадку має бути і яким чином встановлюється ліміт готівки?
На підприємстві може бути відкрито кілька кас. Це випливає з порядку визначення ліміту готівки у касі підприємства. Відповідно до п. 2.5 положення про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ, затвердженого ЦБ РФ 05.01.1998 № 14-П, якщо структурні підрозділипідприємства не мають самостійного балансу та рахунків в установах банків, то для цих структурних підрозділів та для підприємства встановлюється єдиний ліміт залишку касиз урахуванням цих структурних підрозділів. Отже, передбачається, що структурні підрозділи мають самостійні каси. А в кожній організованій касі має вестись касова книга (п.3 листи ЦБ РФ від 04.10.1993 № 18).
По представництвам, філіям та іншим відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його знаходження, що становлять окремий баланс і мають рахунки в установах банків, ліміт залишку готівки в касі встановлює обслуговуючий банк на підставі розрахунку за формою № 0408020 "Розрахунок на встановлення підприємству ліміту та оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить до його каси".
Зовсім з іншими обставинами ми стикаємося з урахуванням іноземної валюти. Теоретично можуть виникати дві можливості:
- або враховувати її як гроші;
- чи як товар.
У першому випадку коливання курсів призводять до зміни карбованцевої оцінки іноземної валюти та необхідності постійної її переоцінки. У другому випадку така валюта приймається за поточним курсом, і її оцінка не змінюється доти, доки ця валюта не буде виплачена. У нашій країні прийнято перший варіант.
Дуже великі проблеми виникають і при обліку фінансових документів. Складнощі пов'язані з визначенням того, що вважати грошовим документом. У плані рахунків вони визначаються за принципом перерахування, і це дозволяє чітко виділити в обліку їх деякі різновиди:
- марки поштові;
- марки державного мита;
- марки вексельні;
- авіаквитки оплачені.
Далі укладачі плану вказують "та інші", тобто. головний бухгалтер у кожному окремому випадку повинен вирішити: включати чи не включати цей документ до складу грошових і, відповідно, на якому рахунку відобразити його грошовий еквівалент.
За класифікацією рахунків всі субрахунки рахунки 50 "Каса" повинні бути віднесені до рахунків коштів, але, так звані грошові документи, - це сурогат грошових коштів, і вони далеко не завжди можуть бути використані, на відміну від грошових коштів, на покриття кредиторської заборгованості. По суті, невипадково грошові документи виділено на окремий субрахунок 50.3 "Грошові документи".
Зі свого боку, ми спробуємо показати деякі підходи до визначення грошових документів.
Грошовий документ є цільовим свідченням, за яке заплачені гроші. Під словосполученням "цільове свідчення" розуміється те, що цей документ може бути використаний у суворій відповідності до свого призначення.
Теоретично виникає питання, у якій оцінці фіксувати фінансові документи в обліку.
До 2001 року наказувався порядок, згідно з яким грошові документи мали враховуватися в номінальній оцінці. У всіх випадках, а їх було більшість, коли фактична собівартість (як правило, сплачена ціна) збігалася з оцінкою за номіналом, проблем не виникало, але коли такого збігу не було, виникала проблема відображення в обліку різниці між сплаченою ціною та номіналом. На щастя, у новому плані рахунків цієї проблеми немає.
Однак, вирішивши цю проблему, укладачі плану рахунків створили іншу проблему: сальдо рахунку 50.3 "Грошові документи" важко перевірити. Це пов'язано з тим, що при проведенні інвентаризації загальну вартість грошових документів можна виявити лише за номіналом, у той час як у синтетичному обліку на рахунку 50.3 "Грошові документи" їх вартість буде показана за фактичною собівартістю. Отже, буде порушено одну з основних вимог до бухгалтерського обліку – вимогу несуперечності. Справді, п. 7 ПБО 1/98 "Облікова політика", наказує адміністрації підприємств забезпечити
Звичайно, якщо скажемо, путівка, номінальна вартість якої 3 000 руб. куплена адміністрацією для співробітників підприємства за 2800 руб., То по дебету рахунки 50.3 "грошові документи" буде відображено 2800 руб., Але в касі, замість 2800 руб. лежатиме грошовий документ у 3 000 руб.
Це створює додаткові труднощі для бухгалтера, бо він повинен за кожним таким документом у своєму аналітичному обліку передбачити дві оцінки - номінальну (вона майже завжди позначена на самому документі) та фактичну, щодо якої, у всіх випадках розбіжності оцінок, має бути зроблений довідковий запис. І лише в цьому випадку можна дотримуватися наведених вимог ПБО 1/98 та забезпечити колацію між синтетичним та аналітичним обліком.
Слід зазначити, що у старому плані рахунків на рахунку 56 "Грошові документи" враховували й викуплені акції підприємства, тепер їх облік ведеться на рахунку 81 "Власні акції (частки)".
Рахунок 50 "Каса" призначений для узагальнення інформації про наявність та рух коштів у касах організації.
До рахунку 50 "Каса" можуть бути відкриті субрахунки:
50-1 "Каса організації",
50-2 "Операційна каса",
50-3 "Грошові документи" та ін.
На субрахунку 50-1 "Каса організації" враховуються кошти у касі організації. Коли організація здійснює касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" мають бути відкриті відповідні субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 "Операційна каса" враховується наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) та експлуатаційних ділянок, зупинкових пунктів, річкових переправ, суден, квиткових та багажних касах портів (пристаней), вокзалів, касах зберігання квитків, касах відділень зв'язку тощо. Він відкривається організаціями (зокрема, організаціями транспорту та зв'язку) за потреби.
На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховуються поштові марки, що знаходяться в касі організації, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та інші грошові документи. Грошові документи враховуються на рахунку 50 "Каса" у сумі фактичних витрат на придбання. Аналітичний облік фінансових документів ведеться з їхньої видам.
По дебету рахунки 50 " Каса " відбивається надходження коштів і фінансових документів у касу організації. За кредитом рахунки 50 "Каса" відбивається виплата коштів і видача фінансових документів з каси організації.
Рахунок 50 "Каса"
кореспондує з рахунками
| за дебетом | за кредитом |
|
50 Каса 51 Розрахункові рахунки 52 Валютні рахунки 55 Спеціальні рахунки у банках 57 Переклади в дорозі 66 Розрахунки за короткостроковими кредитами та позиками 67 Розрахунки за довгостроковими кредитами та позиками 75 Розрахунки з засновниками 80 Статутний капітал 86 Цільове фінансування 90 Продажі 91 Інші доходи та витрати 98 Доходи майбутніх періодів 99 Прибутки та збитки |
50 Каса 51 Розрахункові рахунки 52 Валютні рахунки 55 Спеціальні рахунки у банках 57 Переклади в дорозі 58 Фінансові вкладення 60 Розрахунки з постачальниками та підрядниками 62 Розрахунки з покупцями та замовниками 66 Розрахунки за короткостроковими кредитами 68 Розрахунки з податків та зборів 69 Розрахунки із соціального страхування та забезпечення 70 Розрахунки з персоналом з праці 71 Розрахунки з підзвітними особами 73 Розрахунки з персоналом з інших операцій 75 Розрахунки з засновниками 76 Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами 79 Внутрішньогосподарські розрахунки 80 Статутний капітал 81 Власні акції (частки) 94 Нестачі та втрати від псування цінностей 99 Прибутки та збитки |
Застосування плану рахунків: рахунок 50
- Розмінний фонд у касі організації: порядок та вимоги
Черга, документообіг центральної (головної) каси, під якою мається на увазі вся сума... готівкою, що значиться на рахунку 50 "Каса". Змінюється тільки місце... Дебет 50, субрахунок "Операційна каса", Кредит 50, субрахунок " Центральна каса" ... розмірів; підприємства готівкових коштів, одержаних...
- Як визнати у видатках компенсацію за затримку виплати заробітку?
Від 30 000 до 50 000 Від 50 000 до 100 000 ... оплати праці (відбивати з використанням рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з... інших витрат (відображається із застосуванням рахунку 73 «Розрахунки з персоналом з... дату робиться запис за дебетом рахунку 91-2 «Інші витрати» та... кредитом рахунку 73. Відповідно, при виплаті компенсації... запис по дебету рахунку 73 та кредиту рахунку 50 «Каса» (51 «Розрахункові рахунки»). .
- Гід за звинуваченнями у дробленні бізнесу
Загальне віддалене управління банківськими рахунками. Постанова Першого арбітражного апеляційного суду... право розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунках, та отримання банківських... грошовими коштами (надійшли на рахунок 50 «Каса») взаємозалежних товариств та ІП... видачі йому коштів з каси з основою «у підзвіт». ... друку ТОВ єдиним власником рахунку є ІП.Постанова Арбітражного... роботи, що самостійно керує своїм рахунком і здає звітність, якого...
- Роздаємо подарункові сертифікати співробітникам: порядок бухобліку та оподаткування
Що передбачає попередню оплату, та рахунок-фактура, виставлений продавцем при... сертифікаті, обов'язок щодо виставлення рахунків-фактур вважається виконаним, якщо... придбання майнового права. Типовий рахунок-фактуру на реалізацію майнового ... співробітником організації-покупця). Звичайний рахунок-фактуру продавець може виписати тільки з наступних способів: - на рахунку 50, субрахунок "Грошові документи& ... облік сертифікатів здійснюється на рахунку 50 "Каса", субрахунок "Грошові...
- Перекваліфікація посередницької угоди на договір купівлі-продажу: навіщо звернути увагу?
Від свого імені, але за рахунок комітента (п. 1 ст. 990 ... за посередницьким договором або в рахунок відшкодування витрат посередника, вироблених ним... товару перераховується на його розрахунковий рахунок після реалізації товару. Також у... рік та оборотів за рахунками 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 62 «Розрахунки з покупцями...
- Онлайн-каси та торгові операції в «1С»
Електронні чеки. Перехід на онлайн-каси привніс зміни у відображення торгових... виробляємо у розділі «Банк та каса – Управління фіскальним пристроєм». Список... знаходиться в розділі «Банк та каса – Касові зміни» . У момент відкриття касової зміни фіксується «Організація», «Каса ККМ», до якої підключено пристрій... фіскальним реєстратором (розділ «Банк і каса» – «Управління фіскальним пристроєм»); форми касової... проводка: ДП 51, 50.01 КТ 62.02 (рахунок авансів з покупцями...
- Оплата відпустки за рахунок створеного резерву
Який має бути обчислений за рахунок створеного відпускного резерву. Літо – ... застосування того чи іншого рахунку бухгалтерського обліку при відображенні... установи зобов'язані відображати на рахунку резерву майбутніх витрат зобов'язання за... відпускні, застосовується рахунок 0 401 50 000 « ... ;730 819 Виплачено відпускні з каси установи (6 300 - ... авансом, такі виплати на рахунках резерву майбутніх витрат не відображаються... відпускні нараховуються, застосовується рахунок 0 401 50 000 « ...
- Повернення грошей покупцю при використанні онлайн-каси
Дебет 62.02 та Кредит 50.1, в даний час... якщо повернення проведено через онлайн-касу? Організація повертає покупцю (абоненту) ... 62.02 та Кредит 50.1, в даний час... Аванси отримані" Кредит 50. Обгрунтування позиції: Як роз'яснив... Інструкції щодо застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності... отриманого авансу покупцю з каси у бухгалтерському обліку необхідно... "Аванси отримані" Кредит 50 - повернено аванс (передоплата) покупцю.
- Застосування позабалансових рахунків
339 Інструкції № 157н забалансовий рахунок 04 «Заборгованість неплатоспроможних дебіторів» ... внесення змін на забалансовий рахунок 04 заборгованість неплатоспроможних дебіторів... установ суб'єкта РФ - від 50 000 до 500 000 руб... від муніципальних бюджетних установ0 000 руб... рахунок операцій з готівкою, а також в касу... суб'єкта обліку. Крім того, зазначений рахунок призначений для... рахунку операцій з готівкою, а також з каси суб'єкта...
- Податок на прибуток у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії
Здійснення операцій, здійснених за рахунок коштів цільових надходжень, то... перед платником податків покривається за рахунок страхового відшкодуванняу межах певної... суми зазначених відсотків на розрахунковий рахунок (до каси) платника податків. Лист від... простроченої заборгованості має покриватися за рахунок страхового відшкодування. Отже, немає... права власності не менш ніж 50-відсотковим вкладом (часткою) в... організації - кредитора становить понад 50 відсотків, а частка непрямої участі...
- Бухоблік у продуктовому магазині
Яке має вестись на синтетичних рахунках бухобліку. Аналітичний облік складає... , отриманих з аналітичних рахунків. Синтетичні рахунки розподіляють залишки на аналітичних рахунках, складаючи бухгалтерську... відображається сума покупки. Після зняття каси та показань з ККМ касир... та кредитові проводки: Дебет рахунка 50, субрахунок «Каса організації»; Кредит рахунку 90 «Продаж», субрахунок... «Виручка»; Дебет рахунка 90 «Продажі», субрахунок...
- Подарунки, пожертвування, спонсорська допомога: як зважити на цілі оподаткування прибутку?
Комерційна організація безкоштовно перерахувала установі 50 000 руб. на здійснення освітньої... комерційна організація безоплатно перерахувала установі 50 000 руб. на здійснення освітньої... вашого сімейного бюджету, на розрахунковий рахунок установи. Не допускається примус... коштів має проводитися на розрахунковий рахунок закладу освіти. Будь-яка ініціативна група... направлення жертводавцями (безпосередньо на розрахунковий рахунок (до каси) організації чи через агента...
- Що саме стосується представницьких витрат?
У разі представницькі витрати враховуються на рахунках 26 «Загальногосподарські витрати» або... на продаж» у кореспонденції з рахунками: 60 «Розрахунки з постачальниками... щодо організації харчування делегатів. Кореспонденція рахунків Сума, рублів Зміст операції Дебет... 71 «Розрахунки з підзвітними особами» 50 «Каса організації» 30 000,00 Видача... представницьким витратам Оплата з розрахункового рахунку позначиться проведенням: 76 субрахунок « ... » 51 «Розрахунковий рахунок» 10 000,00 Оплачено рахунок за транспортне обслуговування...
- ПДВ та податок на прибуток: відображаємо в обліку
Податки. ** За відповідними аналітичними рахунками, що беруть участь у формуванні собівартості товарів... (бюджетному) обліку на наступних рахунках. Рахунок 0210 11000 «Розрахунки... Дохід від їх надання склав 50 000 руб. (В тому числі... руб. Надійшла на особовий рахунок передоплата в рахунок майбутнього надання послуг 2 ... 564 2 401 10 131 50 000 Нарахований ПДВ при наданні... 11 667 руб.) Надійшли до каси установи. У бухгалтерському обліку музею... касу музею доходи від реалізації сувенірів 2 201 34 510
- Розрахунки з підзвітними особами
510 забалансовий рахунок 18 0 208 00 667 Відшкодований з каси перевитрата... забалансовий рахунок 18 Приклад 1. Співробітнику автономної установи культури видано з каси... ., а невитрачений залишок у розмірі 50 руб. вніс на картку через... позабалансовий рахунок 17 (код 510 КОСГУ) 4 208 34 667 50 Зарахована... на особовий рахунок сума, внесена на... 23 610 позабалансовий рахунок 18 (код 610 КОСГУ) 50 * * * Виділимо основні ... особами ведеться на відповідних аналітичних рахунках рахунки 0 208 00 000 з...
За допомогою звіту Картка рахунка можна сформувати регістр, який міститиме інформацію про рух по обраному субрахунку рахунку 50 «Каса» «на рівні проводок», а також обороти з дебету та кредиту за кожен день і місяць загалом.
Для складання такого регістру у формі звіту (меню Звіти -> Картка рахунка) по кнопці відкривається допоміжна форма Налаштування: Картка рахунка.
На вкладці Загальні вказується (рис. 2-54):
субрахунок рахунку 50 «Каса», для руху коштів у якому необхідно сформувати регістр;
період (місяць) складання регістру;
включення до регістру інформації про обороти По днях.
Вкладку Відбір для складання цього регістру заповнювати немає
необхідності.
На рис. 2-55 представлений приклад звіту Картка рахунку, сформованого відповідно до встановлених налаштувань.
Зі звіту Картка рахунка можна перейти в режим перегляду та редагування документа, під час якого сформовано проводку. Для цього слід виділити проводку та двічі клацнути лівою кнопкою миші.
Оборотно-сальдова відомість за рахунком 50
За допомогою звіту Оборотно-сальдова відомість по рахунку можна сформувати регістр, який міститиме інформацію про залишки на початок, обороти по дебету та кредиту та залишки на кінець зазначеного періоду за вибраним субрахунком рахунку 50 «Каса».
Для складання такого регістру у формі звіту (меню Звіти -> Оборотно-сальдова відомість за рахунком) слід зазначити період складання регістру, організацію, для якої складається регістр, субрахунок рахунок 50 «Каса», для якого необхідно сформувати оборотно-сальдову відомість, та натиснути на кнопку. За умовчанням дані у звіті наводяться з деталізацією за відкритим на рахунку аналітичним розрізом Статті руху коштів (рис. 2-56).
Для отримання більш детальної інформації по субконто необхідно двічі клацнути лівою кнопкою миші на рядку з об'єктом аналітичного обліку, що цікавить. На екран виводиться звіт Картка рахунку, що містить усі операції з даним об'єктом на рахунку за період, до якого відноситься сформована оборотно-сальдова відомість.
Аналіз рахунку 50
За допомогою звіту Аналіз рахунку можна сформувати регістр, який міститиме інформацію про обороти рахунку обліку готівки з іншими бухгалтерськими рахунками за зазначений період, а також залишки на початок і кінець цього періоду.
Для складання такого регістру у формі звіту (меню Звіти - Аналіз рахунку) слід зазначити період складання регістру, субрахунок рахунку 50 «Каса», для якого необхідно виконати аналіз, організацію, до якої належать дані та натиснути на кнопку. За замовчуванням дані у звіті наводяться без деталізації даних щодо субрахунків, значень субконто тощо. (Рис. 2-57).
Для практичних цілей такий звіт недостатньо інформативний. Налаштування параметрів звіту для більш детальної інформації здійснюється за допомогою допоміжної форми, що відкривається по кнопці.
На вкладці Загальні вказується (рис. 2-58):
ознака додаткового угруповання даних;
ознака додаткової деталізації даних за кореспондуючими рахунками;
ознака виведення даних у іноземній валюті (доступний для субрахунку 50.21 «Каса організації (у валюті)»). Налаштування X 1 1 Загальні 1 Деталізація рахунку Деталізація рахунків Відбір Рахунок: )