Типовые бухгалтерские проводки по счету 50 касса. Учет операций по движению денежных средств в кассе
Счет 50 бухгалтерского учета — это активный счет «Касса», служит для учета движения наличных средств в кассе предприятия, контроля за их поступлением, расхода и целевым использованием. Рассмотрим с какими счетами корреспондирует 50 счет, а также типовые проводки по счету 50 на примере операции выдачи наличных средств из кассы в подотчет для оплаты услуг контрагента.
Счет 50 «Касса» в бухгалтерском учёте
Расчеты наличными средствами с юридическими и физическими лицами, контрагентами осуществляются посредством кассовых операций, среди которых основными являются:
- Выдача заработной платы;
- Административно-хозяйственных расходы;
- Поступления от продаж за наличный расчет;
- Расходы на покупку МПЗ подотчетными лицами и др.
Все кассовые операции, связанные с выбытием, поступлением и движением денежных средств, учитываются в бухучёте по счёту 50 «Касса» и отражаются в кассовой книге. Основанием для совершения записей являются первичные документы — расходный и приходный кассовые ордера (форма КО-2 и КО-1).
С помощью счета 50 «Касса» можно получить всю информацию о наличных денежных средствах в организации, источниках их поступления и дальнейшего обращения. Сальдо 50 счета показывает общую сумму наличных средств и денежных документов. Счет является активным, поэтому по дебету счета учитывается поступление, приход наличных средств в кассу. По кредиту счета отражаются суммы наличных средств, выданных из кассы.
К счету 50 «Касса» могут открываться субсчета, представленные на рисунке:
Типовые проводки и примеры операций по 50 счету
Рассмотрим типовые проводки по данному счёту в таблице 1 и 2.
Таблица 1. Наиболее часто встречающиеся и распространенные проводки по дебету счета 50:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
| Счет Дт | Счет Кт | Документ-основание | |
| 50 | 50-2 | Денежные средства переданы из операционной кассы в кассу | КО-1, КМ-6, КМ-4 |
| 50 | 51 | Перемещение денежных средствс расчетного счёта в кассу | КО-1, выписка из банка по счёту, корешок чека (чековая книжка) |
| 50 | 52 | Перемещение денежных средств с валютного счёта в кассу | КО-1, выписка из банка по счёту |
| 50 | 62 | Получен аванс от покупателя/получена оплата за товар | КО-1, кассовый чек. |
| 50 | 70 | Возврат в кассу излишка по з/плате. | КО-1 |
| 50/50-3 | 71 | Возврат в кассу остатка подотчётных сумм/денежных средств | КО-1 |
| 50 | 73-1 | Оплата по займам от сотрудников | КО-1 |
| 50 | 75-1 | Взнос учредителя в уставный капитал | КО-1, учредительные документы |
| 50-1 | 90.01.1 | Выручка от продаж/поступление доходов от прочих операций | Кассовый реестр |
Таблица 2. Основные проводки по кредиту счёта 50:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки по операции | Документ-основание |
| 04 | 50-1 | Покупка НМА | КО-2 |
| 51 | 50 | Передача наличности из кассы в банк | КО-2 |
| 60 | 50-1 | Оплата поставщику (подрядчику) за полученные товары (выполненные работы) | КО-2 |
| 52 | 50-1 | Возврат аванса покупателю со специального банковского счета | КО-2 |
| 70 | 50 | Выдача з/платы работникам | КО-2, Т-53 |
| 70 | 50 | Выплата доходов от участия в организации работникам | КО-2 |
| 71 | 50/50-3 | Выдача подотчетных сумм/ денежных документов | КО-2 |
| 73-1 | 50 | Получение займа работником | КО-2 |
| 75-2 | 50 | Выплата доходов от участия в организации лицам, не являющимся сотрудниками | КО-2 |
| 76 | 50-1 | Оплата обязательств в виде задолженности перед прочими контрагентами | КО-2 |
| 94 | 50 | Отражение недостачи по кассе | ИНВ-15, ИНВ-26 |
Практический пример с проводками
Между ООО «ВолгаДон» и ООО «Гарант» заключен договор на оказание юридических услуг на сумму 8 800,00 руб. Для оплаты консультационных юридических услуг по договору сотрудник ООО «ВолгаДон» Юзик К.М. получил средства в подотчёт в сумме 9 000,00 руб. По выполнению расчётов с ООО «Гарант» Юзик К.М. предоставил бухгалтеру авансовый отчёт, а остаток вернул в кассу.
Бухгалтер ООО «ВолгаДон» сформировал следующие проводки по выдаче из кассы наличных в подотчет для оплаты юридических услуг сторонней организации:
| Счет Дт | Счет Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки по операции | Документ-основание |
| 26 | 60 | 7 458,00 | Услуги ООО «Гарант» отражены в составе затрат (8 800,00-1 342,00) | Акт выполненных работ (далее – Акт) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | Выделен НДС от стоимости услуг | Акт |
| 68 НДС | 19 | 1 342,00 | НДС принят к вычету | Акт, счёт-фактура |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | Из кассы ООО «ВолгаДон» денежные средства выданы под отчёт Юзик К.М. | КО-2, заявление подотчётного лица |
| 60 | 71 | 8 800,00 | Отражена оплата за услуги от лица ООО «ВолгаДон» | Акт, авансовый отчёт |
| 50-1 | 71 | 200,00 | Остаток неиспользованных средств Юзик К.М. возвратил в кассу организации | Акт, авансовый отчёт, КО-1 |
Для учета наличия и движения денежных средств в кассах организаций Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению предназначен активный счет 50 «Касса» (). Об открываемых к нему субсчетах и аналитическом учете мы расскажем в нашей консультации, а также приведем типовые бухгалтерские записи по счету 50.
Субсчета к счету 50
Перечень открываемых субсчетов к счету 50 организация определяет самостоятельно с учетом своих управленческих потребностей, исходя из целей анализа, контроля и отчетности. Принятые организацией субсчета к счету 50 утверждаются в составе Рабочего плана счетов в .
Планом счетов бухгалтерского учета предусмотрено открытие, в частности, следующих субсчетов к счету 50 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
Естественно, аналитический учет наличных денежных средств (к примеру, по купюрам) не ведется. Аналитика требуется для учета денежных документов. Она строится по видам таких документов.
Типовые проводки по счету 50
Приведем некоторые типичные бухгалтерские записи по счету 50 (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):
| Операция | Дебет счета | Кредит счета |
|---|---|---|
| Оприходованы в кассу наличные денежные средства, снятые с расчетного счета по чеку | 50 | 51 «Расчетные счета» |
| Получена наличная оплата от покупателей | 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» | |
| Приобретены авиабилеты | 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |
| Получен краткосрочный заем наличными | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
| Возвращены подотчетным лицом в кассу неизрасходованные средства | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | |
| Отражен излишек наличных денег в кассе | 91 «Прочие доходы и расходы» | |
| Внесены наличные на расчетный счет | 51 | 50 |
| Предоставлен процентный заем наличными | 58 «Финансовые вложения» | |
| Выдана заработная плата из кассы | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |
| Выдано работнику из кассы на командировочные расходы | 71 | |
| В результате инвентаризации выявлена недостача наличных в кассе | 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» |
В этом материале, который продолжает серию публикаций, посвященных новому плану счетов, проведен анализ счета 50 "Касса" нового плана счетов. Этот комментарий подготовлен Я.В. Соколовым, д.э.н., зам. председателя Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и отчетности, членом Методологического совета по бухгалтерскому учету при Минфине России, первым Президентом Института профессиональных бухгалтеров России, В.В. Патровым, профессором Санкт-Петербургского государственного университета и Н.Н. Карзаевой, к.э.н., зам. директора аудиторской службы ООО "Балт-Аудит-Эксперт".
|
Из этого описания мы видим, что на счете 50 "Касса" учитываются три вида ценностей:
- отечественная валюта;
- иностранная валюта;
- денежные документы.
Относительно валюты отечественной все довольно просто: рубль есть рубль, и никакие инфляционные или дефляционные процессы не могут оказать влияние на деньги. Их покупательная сила может меняться, но это никак не может повлиять на учет. Учет не знает ни инфляции, ни дефляции, - отечественные деньги всегда учитываются по номиналу.
Чаще всего по учету наличных денежных средств в практической деятельности возникают три вопроса: может ли быть на предприятии несколько касс, сколько кассовых книг в этом случае должно быть и каким образом устанавливается лимит наличных денежных средств?
На предприятии может быть открыто несколько касс. Это следует из порядка определения лимита наличных денежных средств в кассе предприятия. Согласно п. 2.5 положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ, утвержденного ЦБ РФ 05.01.1998 № 14-П, если структурные подразделения предприятия не имеют самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков , то для этих структурных подразделений и для предприятия устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений. Следовательно, предполагается, что структурные подразделения имеют самостоятельные кассы. А в каждой организованной кассе должна вестись кассовая книга (п.3 письма ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18).
По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета в учреждениях банков, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливает обслуживающий банк на основании расчета по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".
Совсем с другими обстоятельствами мы сталкиваемся при учете валюты иностранной. Теоретически могут возникать две возможности:
- или учитывать ее как деньги;
- или как товар.
В первом случае колебания курсов приводят к изменению рублевой оценки иностранной валюты и необходимости постоянной ее переоценки. Во втором случае, такая валюта принимается по текущему курсу, и ее оценка не меняется до тех пор, пока эта валюта не будет выплачена. В нашей стране принят первый вариант.
Весьма большие трудности возникают и при учете денежных документов. Сложности связаны с определением того, что считать денежным документом. В плане счетов они определяются по принципу перечисления, и это позволяет четко выделить в учете их некоторые разновидности:
- марки почтовые;
- марки госпошлины;
- марки вексельные;
- авиабилеты оплаченные.
Далее составители плана указывают "и другие", т.е. главный бухгалтер в каждом отдельном случае должен решить: включать или не включать данный документ в состав денежных и, соответственно, на каком счете отразить его денежный эквивалент.
По классификации счетов все субсчета счета 50 "Касса" должны быть отнесены к счетам денежных средств, но, так называемые денежные документы, - это суррогаты денежных средств, и они далеко не всегда могут быть использованы, в отличие от денежных средств, в покрытие кредиторской задолженности. В сущности, неслучайно денежные документы выделены на отдельный субсчет 50.3 "Денежные документы".
Со своей стороны мы попытаемся показать некоторые подходы к определению денежных документов.
Денежный документ есть целевое свидетельство, за которое заплачены деньги. Под словосочетанием "целевое свидетельство" понимается то, что этот документ может быть использован в строгом соответствии со своим назначением.
Теоретически возникает вопрос о том, в какой оценке фиксировать денежные документы в учете.
До 2001 года предписывался порядок, согласно которому денежные документы должны были учитываться в номинальной оценке. Во всех случаях, а их было большинство, когда фактическая себестоимость (как правило, уплаченная цена) совпадала с оценкой по номиналу, проблем не возникало, но когда такого совпадения не было, возникала проблема отражения в учете разности между уплаченной ценой и номиналом. К счастью, в новом плане счетов этой проблемы нет.
Однако, решив эту проблему, составители плана счетов создали проблему другую: сальдо счета 50.3 "Денежные документы" трудно проверить. Это связано с тем, что при проведении инвентаризации общая стоимость денежных документов может быть выявлена только по номиналу, в то время как в синтетическом учете на счете 50.3 "Денежные документы" их стоимость будет показана по фактической себестоимости. Следовательно, будет нарушено одно из основополагающих требований к бухгалтерскому учету - требование непротиворечивости. В самом деле, п. 7 ПБУ 1/98 "Учетная политика", предписывает администрации предприятий обеспечить
Естественно, если скажем, путевка, номинальная стоимость которой 3 000 руб. куплена администрацией для сотрудников предприятия за 2 800 руб., то по дебету счета 50.3 "денежные документы" будет отражено 2 800 руб., но в кассе, вместо 2 800 руб. будет лежать денежный документ в 3 000 руб.
Это создает дополнительные трудности для бухгалтера, ибо он должен по каждому такому документу в своем аналитическом учете предусмотреть две оценки - номинальную (она почти всегда обозначена на самом документе) и фактическую, относительно которой, во всех случаях расхождения оценок, должна быть сделана справочная запись. И только в этом случае можно придерживаться приведенных требований ПБУ 1/98 и обеспечить коллацию между синтетическим и аналитическим учетом.
Следует заметить, что в старом плане счетов на счете 56 "Денежные документы" учитывали и выкупленные акции предприятия, теперь их учет ведется на счете 81 "Собственные акции (доли)".
Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.
К счету 50 "Касса" могут быть открыты субсчета:
50-1 "Касса организации",
50-2 "Операционная касса",
50-3 "Денежные документы" и др.
На субсчете 50-1 "Касса организации" учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.
На субсчете 50-2 "Операционная касса" учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.
На субсчете 50-3 "Денежные документы" учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 "Касса" в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.
По дебету счета 50 "Касса" отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 "Касса" отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.
Счет 50 "Касса"
корреспондирует со счетами
| по дебету | по кредиту |
|
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 75 Расчеты с учредителями 80 Уставный капитал 86 Целевое финансирование 90 Продажи 91 Прочие доходы и расходы 98 Доходы будущих периодов 99 Прибыли и убытки |
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 55 Специальные счета в банках 57 Переводы в пути 58 Финансовые вложения 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 66 Расчеты по краткосрочным кредитам 68 Расчеты по налогам и сборам 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 71 Расчеты с подотчетными лицами 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 79 Внутрихозяйственные расчеты 80 Уставный капитал 81 Собственные акции (доли) 94 Недостачи и потери от порчи ценностей 99 Прибыли и убытки |
Применение плана счетов: счет 50
- Разменный фонд в кассе организации: порядок и требования
Очередь, документооборот центральной (главной) кассы, под которой подразумевается вся сумма... наличными денежными средствами, числящимися на счете 50 "Касса". Меняется только место... Дебет 50, субсчет "Операционная касса", Кредит 50, субсчет " Центральная касса" ... размеров; неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности; несоблюдение порядка хранения... неоприходование (неполное оприходование) в кассу предприятия наличных денежных средств, полученных...
- Как признать в расходах компенсацию за задержку выплаты заработка?
От 30 000 до 50 000 От 50 000 до 100 000 ... оплаты труда (отражать с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по... прочих расходов (отражается с применением счета 73 «Расчеты с персоналом по... дату делается запись по дебету счета 91-2 «Прочие расходы» и... кредиту счета 73. Соответственно, при выплате компенсации... запись по дебету счета 73 и кредиту счета 50 «Касса» (51 «Расчетные счета»). Несмотря на...
- Гид по обвинениям в дроблении бизнеса
Общее удаленное управление банковскими счетами.Постановление Первого арбитражного апелляционного суда... право распоряжения находящимися на счетах денежными средствами и получения банковских... денежными средствами (поступившими на счет 50 «Касса») взаимозависимых обществ и ИП... выдачи ему денежных средств из кассы с основанием «в подотчет». ... печати ООО единственным владельцем счета является ИП.Постановление Арбитражного... работы, самостоятельно управляющий своим счетом и сдающий отчетность, которого...
- Раздаем подарочные сертификаты сотрудникам: порядок бухучета и налогообложения
Предусматривающий предварительную оплату, и счет-фактура, выставленный продавцом при... сертификате, обязанность по выставлению счетов-фактур считается выполненной, если... приобретения имущественного права. Обычный счет-фактуру на реализацию имущественного... сотрудником организации-покупателя). Обычный счет-фактуру продавец может выписать только... из следующих способов: - на счете 50, субсчет "Денежные документы& ... учет сертификатов осуществляется на счете 50 "Касса", субсчет "Денежные...
- Переквалификация посреднической сделки в договор купли-продажи: на что обратить внимание?
От своего имени, но за счет комитента (п. 1 ст. 990 ... по посредническому договору или в счет возмещения затрат посредника, произведенных им... товара перечисляется на его расчетный счет после реализации товара. Также в... год и оборотам по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 62 «Расчеты с покупателями...
- Онлайн-кассы и торговые операции в «1С»
Электронных чеков. Переход на онлайн-кассы привнес изменения в отражение торговых... производим в разделе «Банк и касса – Управление фискальным устройством» . Список... располагается в разделе «Банк и касса – Кассовые смены» . В момент... открытия кассовой смены фиксируется «Организация» , «Касса ККМ» , к которой подключено устройство... фискальным регистратором (раздел «Банк и касса» – «Управление фискальным устройством»); формы кассовой... проводка: ДТ 51, 50.01 КТ 62.02 (счет авансов с покупателями...
- Оплата отпуска за счет созданного резерва
Который должен быть исчислен за счет созданного отпускного резерва. Лето – ... применение того или иного счета бухгалтерского учета при отражении... учреждения обязаны отражать на счете резерва предстоящих расходов обязательства по... отпускные, применяется счет 0 401 50 000 « ... ;730 819 Выплачены отпускные из кассы учреждения (6 300 - ... авансом, такие выплаты на счетах резерва предстоящих расходов не отражаются... отпускные начисляются, применяется счет 0 401 50 000 « ...
- Возврат денег покупателю при использовании онлайн-кассы
Дебет 62.02 и Кредит 50.1, в настоящее время... если возврат проведен через онлайн-кассу? Организация возвращает покупателю (абоненту) ... 62.02 и Кредит 50.1, в настоящее время... Авансы полученные" Кредит 50. Обоснование позиции: Как разъяснил... Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности... полученного аванса покупателю из кассы в бухгалтерском учете необходимо... "Авансы полученные" Кредит 50 - возвращен аванс (предоплата) покупателю. ...
- Применение забалансовых счетов
339 Инструкции № 157н забалансовый счет 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов» ... внесения изменений на забалансовый счет 04 задолженность неплатежеспособных дебиторов... учреждений субъекта РФ – от 50 000 до 500 000 руб... муниципальных бюджетных учреждений – от 50 000 до 200 000 руб... счет операций с наличными денежными средствами, а также в кассу... субъекта учета. Кроме того, указанный счет предназначен для... счета операций с наличными денежными средствами, а также из кассы субъекта...
- Налог на прибыль в 2017 году. Разъяснения Минфина России
Осуществления операций, произведенных за счет средств целевых поступлений, то... перед налогоплательщиком покрывается за счет страхового возмещения в пределах определенной... суммы указанных процентов на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика. Письмо от... просроченной задолженности должна покрываться за счет страхового возмещения. Следовательно, нет... праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в... организации - кредитора составляет более 50 процентов, а доля косвенного участия...
- Бухучет в продуктовом магазине
Которое должно вестись на синтетических счетах бухучета. Аналитический учет осуществляется на... , полученных из аналитических счетов. Синтетические счета распределяют остатки на аналитических счетах, составляя бухгалтерскую... отражается сумма покупки. После снятия кассы и показаний с ККМ кассир... и кредитовые проводки: Дебет счета 50, субсчет «Касса организации»; Кредит счета 90 «Продажи», субсчет... «Выручка»; Дебет счета 90 «Продажи», субсчет...
- Подарки, пожертвования, спонсорская помощь: как учесть для целей налогообложения прибыли?
Коммерческая организация безвозмездно перечислила учреждению 50 000 руб. на осуществление образовательной... коммерческая организация безвозмездно перечислила учреждению 50 000 руб. на осуществление образовательной... вашего семейного бюджета, на расчетный счет учреждения. Не допускается принуждение... средств должно производиться на расчетный счет образовательного учреждения. Любая инициативная группа... направления жертвователями (непосредственно на расчетный счет (в кассу) организации или через агента...
- Что именно относится к представительским расходам?
Случае представительские расходы учитываются на счетах 26 «Общехозяйственные расходы» или... на продажу» в корреспонденции со счетами: 60 «Расчеты с поставщиками... по организации питания делегатов. Корреспонденция счетов Сумма, рублей Содержание операции Дебет... 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 50 «Касса организации» 30 000,00 Выдача... представительским расходам Оплата с расчетного счета отразится проводкой: 76 субсчет « ... » 51 «Расчетный счет» 10 000,00 Оплачен счет за транспортное обслуживание...
- НДС и налог на прибыль: отражаем в учете
Налога. ** По соответствующим аналитическим счетам, участвующим в формировании себестоимости товаров... (бюджетном) учете на следующих счетах. Счет 0 210 11 000 «Расчеты... Доход от их оказания составил 50 000 руб. (в том числе... руб. Поступила на лицевой счет предоплата в счет предстоящего оказания услуг 2 ... 564 2 401 10 131 50 000 Начислен НДС при оказании... 11 667 руб.) поступили в кассу учреждения. В бухгалтерском учете музея... кассу музея доходы от реализации сувениров 2 201 34 510 забалансовый счет...
- Расчеты с подотчетными лицами
510 забалансовый счет 18 0 208 00 667 Возмещен из кассы перерасход... забалансовый счет 18 Пример 1. Сотруднику автономного учреждения культуры выданы из кассы... ., а неизрасходованный остаток в размере 50 руб. внес на карту через... забалансовый счет 17 (код 510 КОСГУ) 4 208 34 667 50 Зачислена... на лицевой счет сумма, внесенная на... 23 610 забалансовый счет 18 (код 610 КОСГУ) 50 * * * Выделим основные... лицами ведется на соответствующих аналитических счетах счета 0 208 00 000 с...
С помощью отчета Карточка счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о движении по выбранному субсчету счета 50 «Касса» «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Карточка счета) по кнопке открывается вспомогательная форма Настройка: Карточка счета.
На вкладке Общие указывается (рис. 2-54):
субсчет счета 50 «Касса», для движения денежных средств на котором необходимо сформировать регистр;
период (месяц) составления регистра;
включение в регистр информации об оборотах По дням.
Вкладку Отбор для составления данного регистра заполнять нет
необходимости.
На рис. 2-55 представлен пример отчета Карточка счета, сформиро-ванного в соответствии с установленными настройками.
Из отчета Карточка счета можно перейти в режим просмотра и редактирования документа, при проведении которого сформирована проводка. Для этого следует выделить проводку и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши.
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50
С помощью отчета Оборотно-сальдовая ведомость по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному субсчету счета 50 «Касса».
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты -> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, субсчет счет 50 «Касса», для которого необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость, и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по открытому на счете аналитическому разрезу Статьи движения денежных средств (рис. 2-56).
Для получения более подробной информации по субконто необходимо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.
Анализ счета 50
С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об оборотах счета учета наличных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.
Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты - Анализ счета) следует указать период составления регистра, субсчет счета 50 «Касса», для которого необходимо выполнить анализ, организацию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 2-57).
Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информации производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке.
На вкладке Общие указывается (рис. 2-58):
признак дополнительной группировки данных;
признак дополнительной детализации данных по корреспондирующим счетам;
признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для субсчета 50.21 «Касса организации (в валюте)»). Настройка X 1 1 Общие 1 Детализация счета Детализация кор счетов Отбор Счет: }